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為切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)開支，統(tǒng)一財(cái)務(wù)審批程序，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制訂本制度。

一、報(bào)銷審批

學(xué)校實(shí)行校長“一支筆”審批制度。

二、報(bào)銷程序

經(jīng)辦人填寫相關(guān)單據(jù)→科室負(fù)責(zé)人審核→分管校領(lǐng)導(dǎo)審核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核→校長審批→財(cái)務(wù)復(fù)核、報(bào)銷。按照“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，各科室經(jīng)辦人和科室負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)費(fèi)開支的合法性、合理性和真實(shí)性負(fù)直接責(zé)任。財(cái)務(wù)科審核和復(fù)核的經(jīng)辦人對(duì)所審經(jīng)費(fèi)開支票據(jù)的合法性以及是否符合財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)負(fù)責(zé)。

三、報(bào)銷要求

經(jīng)辦人員取得原始單據(jù)，需符合以下各項(xiàng)規(guī)定：

（一）報(bào)銷的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定。未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，以及未加蓋收款單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章票據(jù)，一律不予報(bào)銷。

（二）票據(jù)需按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)填寫。其中，發(fā)票的“商品”欄須開具所購商品具體名稱。因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須付加蓋收款單位

發(fā)票專用章的商品明細(xì)清單。收據(jù)必須要求其詳細(xì)列明收款事由。

（三）凡取得的發(fā)票，必須按發(fā)票管理規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、金額等內(nèi)容據(jù)實(shí)填寫，字跡清楚，大小寫金額相符，不得挖補(bǔ)、涂改，發(fā)票金額有錯(cuò)誤的，須由出具單位重新出具。

（四）原始發(fā)票遺失的，憑加蓋原開具單位財(cái)務(wù)專用章的原始發(fā)票復(fù)印件，由本人提出申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，按規(guī)定的報(bào)銷程序予以報(bào)銷。

（五）根據(jù)《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定，對(duì)不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。為了便于財(cái)務(wù)科安排資金，現(xiàn)金借款或報(bào)銷金額1000元以上，需提前一天預(yù)約。

（六）需要辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù)，其收款單位應(yīng)與發(fā)票加蓋的財(cái)務(wù)專用章上的單位一致，否則不予轉(zhuǎn)賬。

（七）轉(zhuǎn)賬須提供正確的收款單位、開戶行及賬號(hào)，因?qū)Ψ劫Y料提供錯(cuò)誤而退款的業(yè)務(wù)，應(yīng)在退款進(jìn)到學(xué)校賬戶后方能再次辦理轉(zhuǎn)賬。

（八）當(dāng)月的票據(jù)原則上當(dāng)月報(bào)銷。

四、報(bào)銷規(guī)定

（一）報(bào)銷流程。為合理有效使用資金，促進(jìn)學(xué)校廉政建設(shè)，除日常人員經(jīng)費(fèi)和辦公開支外的資金超過一萬元以上（含一萬元）均通過校長辦公會(huì)研究，形成決定事項(xiàng)，作為財(cái)務(wù)報(bào)銷依據(jù)之一。

決定事項(xiàng)形成流程：用款科室申請(qǐng)-分管領(lǐng)導(dǎo)同意-用款科室提交辦公會(huì)-辦公會(huì)研究決定-校辦公室印發(fā)決定事項(xiàng)。

（二）限時(shí)結(jié)清。借款應(yīng)在工作完成后及時(shí)到財(cái)務(wù)科結(jié)賬，借款一般實(shí)行前賬不清，后賬不借。借款人因調(diào)離或崗位變更，必須還清借款，因特殊原因無法結(jié)清的必須辦理清理移交手續(xù)。

（三）公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷。接待部門嚴(yán)格按照學(xué)校公務(wù)接待規(guī)定，由辦公室統(tǒng)一安排，憑“公務(wù)接待呈批單”、菜單及發(fā)票、公務(wù)函(電話記錄)辦理報(bào)銷手續(xù)。所有公務(wù)接待費(fèi)應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)科報(bào)銷，原則上不得累積或掛賬。

（四）差旅費(fèi)報(bào)銷。按照《學(xué)校差旅費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行，所有差旅費(fèi)應(yīng)在出差回校后一周內(nèi)報(bào)銷。

（五）公務(wù)車維修費(fèi)。報(bào)銷公務(wù)車車輛維修費(fèi)須附維修審批單、修理廠家的正式發(fā)票和維修明細(xì)清單。車輛維修費(fèi)在一周內(nèi)報(bào)銷，不累積或掛賬。  

（六）基建維修費(fèi)用。基建及維修、裝飾工程（簡稱基建項(xiàng)目）嚴(yán)格按照國家建設(shè)工程項(xiàng)目管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。基建項(xiàng)目變更按國家有關(guān)工程管理規(guī)定履行變更手續(xù)。工程完工后，須提供該工程的維修申請(qǐng)、招標(biāo)資料、合同、發(fā)票以及驗(yàn)收單等，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。

（七）購買獎(jiǎng)品、慰問品的票據(jù)，報(bào)銷時(shí)要附領(lǐng)用人名單和必要的說明。

（八）開展各項(xiàng)活動(dòng)的支出，須憑書面的活動(dòng)方案預(yù)算及批復(fù)，在審批的范圍內(nèi)使用，財(cái)務(wù)予以支付相關(guān)費(fèi)用。

（九）固定資產(chǎn)購置按照《學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)方能報(bào)銷。

五、國庫支付管理對(duì)預(yù)算資金另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

六、本制度自公布之日起實(shí)施。